负数发票该如何处理？

负数发票是指开具金额为负的专用发票。它的产生通常有以下几种原因：第一，被抵扣的进项发票被退回；第二，企业实施了退货和折让的业务。那么，负数发票应该如何处理呢？

首先，需要保留好该发票。由于负数发票需要退回给税务局，因此需要在发票背面备注相关退回原因。在保留发票过程中，不得更改发票号码、日期、金额等信息。

其次，根据国家相关法律规定及发票管理制度，负数发票退回税局后，相关企业需要在领取新的发票前注销相应的号码。

同时，对于负数发票，企业应在其账务处理中区分为应收账款折扣、应收账款坏账等负数项目进行处理，并附注相关业务背景说明。

有关专家提醒，企业在开具负数发票时一定要注意审慎核实发票信息，避免出现数据录入错误、企业自身业务处理不规范等情况。

最后，需要提醒的是，企业在处理发票方面一定要谨慎，切勿违反相关法规和政策规定，以免引发不必要的法律风险。